Kiedy nie trzeba mieć kasy fiskalnej?

Jednak nie wszyscy przedsiębiorcy są zobowiązani do jej posiadania. Przepisy prawne w Polsce przewidują szereg zwolnień z obowiązku posiadania kasy fiskalnej, które mogą wynikać z rodzaju prowadzonej działalności, wielkości obrotu czy specyfiki transakcji. W niniejszym artykule przedstawimy szczegółowo, kiedy przedsiębiorca może być zwolniony z obowiązku posiadania kasy fiskalnej.

Podstawy prawne zwolnień z obowiązku posiadania kasy fiskalnej

Zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej są określone w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 24 listopada 2023 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Rozporządzenie to definiuje zarówno zwolnienia podmiotowe (dotyczące konkretnych przedsiębiorców), jak i przedmiotowe (dotyczące konkretnych rodzajów działalności).

Zwolnienia podmiotowe

Jednym z podstawowych kryteriów zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej jest roczny limit obrotów. Przedsiębiorcy, których roczny obrót nie przekracza 20 000 zł netto, są zwolnieni z obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Jeżeli działalność gospodarcza jest prowadzona przez część roku, limit ten jest obliczany proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności.

Przykład obliczenia limitu obrotu:

Przykładowo, jeśli przedsiębiorca rozpoczyna działalność w połowie roku, limit obrotu wynosi: Limit=20 000 zł÷365 dni × ilosć dni prowadzenia działalności.

Zwolnienia przedmiotowe

Niektóre rodzaje działalności są zwolnione z obowiązku posiadania kasy fiskalnej niezależnie od wysokości obrotu. Zwolnienia te dotyczą między innymi:

• Usługi rolnicze: Prace rolnicze, leśne, łowieckie i rybactwa.
• Usługi finansowe i ubezpieczeniowe: Transakcje finansowe i ubezpieczeniowe, w tym działalność banków, kantorów i agentów ubezpieczeniowych.
• Usługi edukacyjne: Szkolenia i kursy edukacyjne, prowadzenie szkół i przedszkoli.

Zwolnienie z tytułu sprzedaży wysyłkowej

Przedsiębiorcy prowadzący sprzedaż wysyłkową mogą być zwolnieni z obowiązku posiadania kasy fiskalnej, pod warunkiem że zapłata za towar następuje w całości na rachunek bankowy sprzedawcy, a sprzedawca prowadzi ewidencję pozwalającą na jednoznaczną identyfikację transakcji.

Zwolnienie z tytułu świadczenia usług na odległość

Usługi świadczone wyłącznie na odległość, których wynik jest przekazywany klientowi w sposób elektroniczny, mogą być zwolnione z obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Dotyczy to m.in. usług doradczych, konsultacji czy kursów online, gdzie cały proces świadczenia usługi odbywa się zdalnie, a zapłata następuje przelewem na rachunek bankowy.

Branże objęte obowiązkiem posiadania kasy fiskalnej

Rozporządzenie Ministra Finansów zawiera zamkniętą listę rodzajów działalności, które są objęte bezwzględnym obowiązkiem ewidencjonowania na kasie fiskalnej. Obejmuje to między innymi:

• Sprzedaż towarów:

  • Gaz płynny i paliwa silnikowe
  • Silniki spalinowe, nadwozia, przyczepy, naczepy, kontenery, części do pojazdów
  • Sprzęt RTV, telekomunikacyjny, fotograficzny
  • Wyroby z metali szlachetnych
  • Nośniki danych cyfrowych i analogowych
  • Napoje alkoholowe, perfumy i wody toaletowe

• Świadczenie usług:

  • Przewozy pasażerskie
  • Prace warsztatowe
  • Usługi lekarskie i dentystyczne
  • Usługi prawnicze i doradztwa podatkowego
  • Usługi gastronomiczne
  • Usługi fryzjerskie i kosmetyczne
  • Usługi rozrywkowe i rekreacyjne (bilety wstępu)

Procedura uzyskania zwolnienia

Aby skorzystać ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej, przedsiębiorca musi spełnić określone warunki i złożyć odpowiednie dokumenty do urzędu skarbowego. Proces ten obejmuje:

1. Zgłoszenie zwolnienia: Przedsiębiorca musi zgłosić zamiar korzystania ze zwolnienia do właściwego urzędu skarbowego.
2. Dokumentacja sprzedaży: Prowadzenie odpowiedniej dokumentacji sprzedaży, która umożliwia jednoznaczną identyfikację transakcji.
3. Zachowanie warunków zwolnienia: Przedsiębiorca musi przestrzegać wszystkich warunków określonych w przepisach dotyczących zwolnień z obowiązku posiadania kasy fiskalnej.

Konsekwencje nieprzestrzegania warunków zwolnienia

Niezastosowanie się do warunków zwolnienia może prowadzić do poważnych konsekwencji, w tym:

• Kary finansowe: Urząd skarbowy może nałożyć karę finansową za brak kasy fiskalnej lub nieprawidłowe ewidencjonowanie sprzedaży.
• Utrata zwolnienia: Przedsiębiorca może stracić prawo do korzystania ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej.
• Dodatkowe sankcje: W skrajnych przypadkach przedsiębiorca może być narażony na dodatkowe sankcje prawne, w tym odpowiedzialność karno-skarbową.

Podsumowanie

Przepisy dotyczące zwolnień z obowiązku posiadania kasy fiskalnej są szczegółowo regulowane przez prawo i obejmują zarówno zwolnienia podmiotowe, jak i przedmiotowe. Przedsiębiorcy powinni dokładnie zapoznać się z warunkami zwolnień i upewnić się, że spełniają wszystkie wymagania, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym. Przestrzeganie tych przepisów zapewnia zgodność z prawem oraz chroni przed potencjalnymi karami i sankcjami. Jeśli masz pytania dotyczące zwolnień z obowiązku posiadania kasy fiskalnej lub potrzebujesz wsparcia, skontaktuj się z nami – jesteśmy tu, aby pomóc!