Kogo obowiązuje kasa fiskalna w 2025 roku?

Ocena:

0/5 | 0 głosów

Aktualne przepisy prawne dotyczące obowiązkow posiadania Kas Fiskalnych.

Wraz z nadejściem nowego roku 2025 wielu przedsiębiorców zastanawia się, czy będą musieli zainstalować kasę fiskalną w swojej firmie. Wymogi dotyczące kas rejestrujących są precyzyjnie określone w przepisach i zmieniają się z czasem, dlatego warto być na bieżąco z aktualnymi regulacjami. W tym artykule rozwiewamy wątpliwości i wyjaśniamy, kto ma obowiązek stosowania kasy fiskalnej w nadchodzącym roku. Przepisy podatkowe wciąż się zmieniają, więc warto sprawdzić, czy modyfikacje prawa nie dotknęły również Twojej branży. Serdecznie zapraszamy do lektury.

Dla kogo kasa fiskalna? Podstawy

Dla początkujących przedsiębiorców warto przypomnieć podstawy prawne. Osobom, które już korzystają z urządzeń fiskalnych albo zwolnień ustawowych, polecamy pominąć tę sekcję.

Podstawowy obowiązek posiadania kasy fiskalnej reguluje Ustawa o VAT. Zgodnie z nią, każda sprzedaż na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej lub rolnika ryczałtowego musi być zarejestrowana na kasie fiskalnej (Art. 111. 1.). Paragon fiskalny jest ważny nie tylko z punktu widzenia sprzedawcy (wypełnienie obowiązku podatkowego), ale także klienta (dowodzenie swoich praw konsumenckich).

Firmy, które świadczą usługi lub sprzedają towary jedynie innym firmom, nie muszą mieć urządzenia ewidencyjnego. Muszą jednak dbać o poprawne wystawianie faktur VAT, ich ewidencję oraz rozliczanie. Sprzedając klientom indywidualnym, prędzej czy później, będziesz musiał zakupić urządzenie rejestrujące. Ustawa o VAT zaznacza jednak, że Minister właściwy do spraw finansów publicznych może zwolnić, w drodze rozporządzenia, na czas określony, niektóre grupy podatników oraz niektóre czynności z obowiązku ewidencji, mając na uwadze interes publiczny oraz sytuację budżetu państwa (Art. 111. 8.).

Kasa fiskalna w 2025 roku – kto nie musi mieć?

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących jest najbardziej aktualnym dokumentem dotyczącym tego, kto musi mieć urządzenie fiskalne, a kto jest z tego obowiązku zwolniony i na jakich warunkach. Aktualna wersja obowiązuje do końca 2027 roku.

W rozporządzenia znajduje się Załącznik w formie tabeli „Czynności zwolnione z obowiązku ewidencjonowania”. Są to rodzaje działalności całkowicie zwolnione z obowiązku posiadania kasy fiskalnej, mimo że są skierowane do osób indywidualnych. Znajdziemy tu:

usługi rolnicze, oczyszczania ścieków, zarządzania odpadami, transportowe, pocztowe i kurierskie, nadawcze, telekomunikacyjne, finansowe, ubezpieczeniowe, notarialne, usługi edukacyjne (z pewnymi odstępstwami),
sprzedaż energii elektrycznej i wody.

Warto zapoznać się z oryginalnym tekstem rozporządzenia, aby poznać wszystkie wyjątki przewidziane przez ustawodawcę.

Kto musi bezwzględnie mieć kasę fiskalną w 2025 roku?

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia dnia 17 grudnia 2024 rr. wymienia także pewne branże, które muszą mieć kasę fiskalną od pierwszego dnia sprzedaży (§ 4.1.). Nie ma tu wyjątków – jeśli Twoja działalność znajduje się na poniższej liście, bezwzględnie musisz zakupić kasę fiskalną. Obowiązek ewidencji obowiązuje od pierwszego dnia sprzedaży.

Musisz kupić kasę fiskalną, jeśli sprzedajesz:

gaz płynny, paliwa silnikowe, ich domieszki,
silniki, nadwozia, naczepy, przyczepy (także części do przyczep), kontenery,
komputery, wyroby elektroniczne, optyczne,
sprzęt fotograficzny,
wyroby z metali szlachetnych, albo wyroby zawierające metale szlachetne,
nośniki danych cyfrowych i analogowych (zapisane i niezapisane),
wyroby tytoniowe, napoje alkoholowe (>0,5%), perfumy, wody toaletowe – z wyłączeniem sprzedaży na pokładzie samolotu.

Musisz kupić kasę fiskalną, jeśli świadczysz usługi:

przewozów pasażerskich, w tym taksówką (wyjątek: poz. 15 i 16 załącznika),
warsztatowe, w zakresie naprawy pojazdów silnikowych i wymiany ich opon,
badania i przeglądu technicznego pojazdów,
opieki medycznej (lekarze i dentyści),
prawnicze, doradztwa podatkowego,
gastronomiczne (stacjonarnie),
fryzjerskie, kosmetyczne, kosmetologiczne,
kulturalne, rozrywkowe (bilety wstępu),
sportowe, rekreacyjne takie jak parki rozrywki, wesołe miasteczka, dyskoteki, sale taneczne (bilety wstępu),
czyszczenia samochodów (także bezobsługowe).

Kto nie musi mieć kasy fiskalnej od pierwszego dnia sprzedaży?

Nie znalazłeś swojej działalności na powyższej liście? Świetnie! Mamy nadzieję, że zajrzałeś także do Rozporządzenia, aby zyskać 100% pewności. Przedsiębiorcy, którzy nie są całkowicie zwolnieni z posiadania kasy fiskalnej, ale nie muszą jej mieć od pierwszego dnia działalności, mogą skorzystać z różnego rodzaju zwolnień ustawowych.

Trudno jest stworzyć wyczerpującą listę. Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości, kogo obowiązuje kasa fiskalna w 2025 roku, skontaktuj się ze swoją księgową lub po prostu zapytaj nas!

Kasa fiskalna a zwolnienia ustawowe

Wspomniane już zwolnienia ustawowe pozwalają opóźnić zakup urządzenia fiskalnego lub całkowicie z niego zrezygnować. Mogą je stosować tylko przedsiębiorcy niewymienieni w § 4. 1. ) Rozporządzenia w sprawie zwolnień. Nawet jeśli korzystasz ze zwolnienia, musisz prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży, używając np. notatnika, arkusza kalkulacyjnego lub rachunków elektronicznych.

Limit obrotu

Zwolnienie z zakupu kasy fiskalnej ze względu na limit obrotu jest często stosowaną możliwością. Korzystają z niej głównie początkujący przedsiębiorcy, którzy w danym roku podatkowym nie generują obrotu większego niż 20 tysięcy złotych netto. Po przekroczeniu tej kwoty musisz wyposażyć się w kasę fiskalną w ciągu dwóch miesięcy. Limit oblicza się proporcjonalnie, jeśli rozpoczynasz działalność w trakcie roku podatkowego:

20 000 (wartość limitu) : 365 (dni w roku) x liczba dni pozostałych do końca roku

Sprzedaż wysyłkowa i mieszana

Zwolnienie ze względu na formę sprzedaży stosują najczęściej właściciele sklepów internetowych. Nie możesz jednak sprzedawać bez kasy fiskalnej towarów objętych obowiązkiem ewidencji (np. perfum czy aparatów fotograficznych), chyba że prowadzisz sprzedaż mieszaną. Ma ona miejsce, gdy produkty objęte obowiązkiem ewidencji nie stanowią więcej niż 19% Twojego rocznego obrotu.

W przypadku sprzedaży wysyłkowej nie ma limitu obrotu. Musisz jednak przyjmować płatność zdalnie (np. przelewem, BLIKiem) i wykazywać, kto, co, kiedy i za ile kupił.